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当月增值税进项发票忘记认证怎办?关闭当月增值税进项发票忘记认证怎办?
来源：沙坪坝会计培训学校 时间：2014-07-22
当月按17%开了销项发票，但进项发票忘记认证。当月只有销项没有进项是否按17%的销项税额交税?
重庆沙坪坝区仁和会计培训学校了解到有网友认为，碰到这么情况，应该创造延期申报的条件。但王新认为，这种方法基本上行不通。中华人民共和国税收征收管理法》延期申报的两个条件， 第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是长不得超过三个月。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第四十一条 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
计划单列市税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
王新观点：由于犯了这样的低级错误，无可避免会造成财产损失。
首先去国税局与税收管理员沟通，正常申报，但只按你实际应缴的税额缴纳税款。也就是说，你没有抵扣需交500万元，你抵扣了只需交40多万元的税款，你就先只交40多万，剩下的400多万元，逾期按日缴纳万分之五的滞纳金。
下个月，立马认证上月发票，这个月税局会锁机，贵公司不能买发票，但有库存票可以开，没有库存，则会影响公司正常经营，千万注意本月若能开票，则不能再忘记当月进项税额。
重庆沙坪坝区仁和会计培训学校发现很多人认为碰到这种情况就只能按17%的税款先交以后慢慢抵扣，但有部分网友不赞同此观点：中国会计视野wanshj003 ：谋事在人，成事在天!有多少人，还没开始干就绝望，那结果就是绝望!中国会计视野大苯狗：首先要尽量避免这样的事情发生，设置一些手机电脑提醒，贴点字条在桌子上。。。。。
万一摊上了死马当活马医，尽量减少损失。
处理不当会出现什么后果?
中国会计视野xiewanjian ：我在工作中不幸碰上了这样的事情，专管员毫无商量地要求交税，可怜我们这个规模不大的企业不得不先交上税，以后再慢慢抵扣，3个月以后，专管员下了通牒，你这个企业为什么连续几个月不交水呀?弄得老板又是赔笑又是------，地税局无端给企业下了罚单，后企业只能关门!
是否可以在增值税纳税申报表附列资料(表一)第四行未开具发票栏填上负数?
2011年9月份，我接到山东日照市的一个电话：“王老师，你好。我8月份有近期600万的发票，进项税80多万忘记认证。现在增值税纳税申报表附列资料(表一)第四行未开具发票栏填上负数收入477.4万元，已顺利通过申报。你可在你的博客上加上这条，以后大家就知道怎办了。”
王新老师给她的答复是：在增值税纳税申报表附列资料(表一)第四行未开具发票栏通常是未开票形成收入，不是冲减收入。你申报系统通过了，你在这栏填上负数收入477.4万元，评估系统不一定通得过。第二、我国税局现行征管模式是征、管、查相分离，你只是征收环节通过了，但管理环节对你的申报资料进行纳税评估分析时，难道不会发现问题?第三、《
中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十四条 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料。第九十六条 纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：
(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的;
《中华人民共和国税收征收管理法》
重庆沙坪坝区仁和会计培训学校了解到 第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
国庆放假回来上班后没几天，又接到了她的电话，说税局来了三个人，要求她回答为什么会出现巨额负数收入，她如实回答。二天后，税局给她下了《税务行政处罚决定书》，认定为偷税，补缴税款、滞纳金和50%的罚款。希我过去帮她处理这事。
10月16日，我坐上从深圳到青岛的飞机，刚下飞机就和她联系上了，近二个小时的车程到了日照市。认真分析当前情况，王新认为，贵公司不负有这部分增值税纳税义务，只能按
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。王新凭着多年和税务人员的沟通经验，竭尽全力和税务人员沟通、交流。终贵公司因编造虚假计税依据被税局罚款三万元。王新在这里不得不提醒各位：不要聪明反被聪明误!碰到这种情况，还是听听的意见!
