小额贷款处理（阿里小贷）实务案例

　　阿里小贷公司的相关会计处理如下：

　　贷款发放：借：贷款——订单贷款——甲淘宝商20;贷：库存现金20。

　　确认贷款的利息：借：应收利息——甲淘宝商0.24(20×0.06%×20);贷：主营业务收入——甲淘宝商0.24。

　　10月27日收回本利和：借：库存现金——甲淘宝商20.24;贷：贷款——订单贷款——甲淘宝商20，应收利息——甲淘宝商0.24。

　　案例2：在201×年2月14日情人节来临之时，天猫商户乙淘宝商需要大量的存货应对其订单，于是准备向花农采购鲜花，需要向外部融资12万元。乙淘宝商已经加入天猫，凭借着其良好的信誉和资信情况，且其花店规模较大，向阿里小贷申请了信用贷款。阿里小贷工作人员接到申请后，立即派人到乙淘宝商实体店进行考察，发现乙淘宝商满足信用贷款的申请条件，于是阿里小贷第二天便向乙淘宝商发放贷款12万元，还款期限为15天，还款到期日为201×年3月1日。

　　(1)对于这样的信用贷款，阿里小贷的会计处理应根据贷款后期的收回情况作不同的会计处理，但初始会计计量是一样的，具体处理如下：

　　贷款发放：借：贷款——信用贷款——乙淘宝商12;贷：库存现金12。

　　确认贷款的利息：借：应收利息——乙淘宝商0.126(12×0.07%×15);贷：主营业务收入——乙淘宝商0.126。

　　(2)假如在201×年情人节期间，乙淘宝商的销售情况不是很好，有一部分鲜花没有卖出去，且形成了库存。因为鲜花不易长期储存，所以存在减值风险。阿里小贷的阿里云系统也检测出了乙淘宝商的销售没有达到预期结果，阿里小贷出于谨慎性考虑，对乙淘宝商计提了6万元的贷款损失准备。其具体会计处理如下：借：资产减值损失6;贷：贷款损失准备6。

　　(3)假如在201×年3月5日，乙淘宝商把鲜花通过各种途径进行了处理销售，解决了部分库存。但是终发现有4万元的贷款无法归还，为了保持自己的信用级别和良好的交易记录，乙淘宝商向阿里小贷增加在10日后一定偿还剩余欠款。这时阿里小贷需要进行以下会计处理：

　　归还部分借款8万元时：借：银行存款——乙淘宝商8.084，逾期贷款——信用贷款——乙淘宝商4;贷：贷款——信用贷款——乙淘宝商12，应收利息——乙淘宝商0.084(8×0.07%×15)。

　　确认8万元利息收入时：借：应收利息——乙淘宝商0.028(4×0.07%×10);贷：主营业务收入——乙淘宝商0.028。

　　冲减部分减值损失时：借：贷款损失准备——乙淘宝商4;贷：资产减值损失——乙淘宝商4。

　　(4)假如在10日后，乙淘宝商恢复销售的正常水平，把剩余的4万元按时归还了阿里小贷，阿里小贷在收到剩余款项时应做以下会计处理：

　　冲回剩余减值：借：贷款损失准备——乙淘宝商2;贷：资产减值损失——乙淘宝商2。

　　收到剩余贷款并确认利息收入时：借：银行存款——乙淘宝商4.028;贷：逾期贷款——信用贷款——乙淘宝商4，应收利息——乙淘宝商0.028(4×0.07%×10)。